Владимир Путин, выступая в Госдуме перед голосованием по его кандидатуре на пост премьера, общеал серьезно улучшить жизнь российских нефтяников. Он признал, что при нынешней налоговой политике у нефтяных компаний отбирается около 70% доходов. В результате нефтяники не могут вкладывать достаточные средства в развитие.
Бывший президент заявил, что разведка и разработка новых месторождений идет вяло.
Дейсвительно, действующая в России система налогов и пошлин в нефтяной сфере сдерживает развитие нефтеперерабатывающей отрасли. Нынешняя налоговая система ориентирована на выручку, а не на прибыль, как в западных странах. На уплату экспортных пошлин, налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налога на прибыль и капитальные затраты уходит большая часть доходов нефтяных компаний, а средств для новых проектов и на развитие нефтепереработки часто не остается.
«Нефтяные компании уже давно получают реальную прибыль в размере $27-28 за баррель, несмотря на ее стоимость на мировых рынках в $120. Все остальное уходит в качестве налогов», - утверждает представитель «ЛУКойла» Владимир Семаков. «Стимулировать развитие новых проектов государство может за счет налоговых каникул для дальневосточного шельфа, совершенствования закона о недрах, развития транспортной инфраструктуры, повышения утилизации попутного нефтяного газа, налогового стимулирования нефтепереработки», - полагает генеральный директор НКГ "2К Аудит - Деловые консультации" Тамара Касьянова.
Даже государственные компании считают налоговую политику в отрасли неэффективной. Например, «Роснефть» настаивает на предоставлении налоговых каникул при разработке сложных месторождений.
Глава компании Сергей Богданчиков заявляет, что только в развитие инфраструктуры для разработки шельфов нужн инвестировать около $84 млрд.
К 2020 году, по словам Богданчикова, необходимо построить 49 платформ и около 200 специальных подводных комплексов на общую сумму 2 трлн рублей, а также танкерный флот из 81 судна, который обойдется еще в 220 млрд рублей.
Без налоговых льгот даже госкомпании осуществить это крайне сложно.
Судя по всему, власти согласились с доводами компаний. Правительственная комиссия по бюджету одобрила введение налоговых каникул (ставка НДПИ - 0%) для разработчиков шельфовых месторождений, которые вступят в силу с 2009 года. По словам заместителя министра финансов РФ Сергея Шаталова, критерии для сокращения налоговых платежей, скорее всего, будут близки к тем, что предъявляются сегодня для разработчиков восточно-сибирских месторождений (нулевая ставка до уровня выработки 25 млн тонн, с 2007 года).
Кроме того, Минфин предложил «с учетом роста себестоимости тонны добываемой нефти» с 2009 года повысить необлагаемый минимум при расчете НДПИ с $9 до $15 . По словам министра финансов Алексея Кудрина, эта мера позволит им экономить на НДПИ до 100 млрд рублей в год. Однако, по предварительным подсчетам, 100 млрд руб в год составляют всего лишь порядка 3% от всей налоговой нагрузки на нефтяные компании.
А с учетом того, что после снижения НДПИ расширится база по налогу на прибыль, снижение налогов окажется еще меньше.
«Даже после снижения НДПИ нефтяники все равно будут обеспечивать около 90% поступлений от НДПИ в бюджет», – говорит начальник отдела фундаментального анализа финансовой корпорации "Открытие" Наталья Мильчакова. Тем не менее, по словам Мильчаковой, снижение налога позволит сократить операционные затраты нефтяных компаний и увеличить их операционную рентабельность примерно на 1–2%. «В большей степени выиграют те компании, которые имеют мало или практически не имеют льгот по НДПИ (это «ЛУКойл» и «Сургутнефтегаз»), но у компаний, имеющих льготы («Татнефть», «Роснефть»), рентабельность тоже повысится», – говорит эксперт.
«Проблема в том, что российский НДПИ не учитывает дифференциальную ренту (дополнительный доход, получаемый за счет использования более выгодных ресурсов, обладающих большей отдачей) и ее изменение в зависимости от стадии разработки месторождения. Зато учитывает изменение мировых цен на нефть, которые растут. От такого налогообложения особенно страдают компании, которые реализуют нефть по ценам, ниже мировых. - объясняет Касьянова. - Привязка НДПИ и экспортных пошлин к ценам на нефть существует для того, чтобы налоговая нагрузка изменялась пропорционально денежным потокам нефтяных компаний. Но в итоге большая часть прибыли компаний уходит в бюджет».
По мнению Касьяновой, целесообразнее было бы привязывать НДПИ к затратам компаний на освоение и разработку месторождений и к состоянию месторождений. Нефтяники выступают за то, чтобы полный НДПИ взимался с работы на лучших по характеристикам месторождениях, а вот разработку «трудных» и полное извлечение нефти из старых месторождений необходимо стимулировать путем снижения налога. В России существует закон о нулевой ставке НДПИ по выработанным месторождениям, где выработка составляет от 80%. Однако, даже вышеупомянутые льготы по НДПИ на выработанных месторождениях имеют свои подводные камни: для того, чтобы их действительно использовать, нефтяники вынуждены тратить дополнительные средства для переоборудования систем учета нефти – ведь льгота действует только по факту добытой нефти, а львиная доля компаний пользуется единой системой учета на ряде своих месторождений.
Вопрос об изменении подхода к налогообложению нефтяных компаний ставил и МЭРТ, который предлагает стимулировать не добычу, а переработку нефти. Сейчас нефтяникам гораздо выгоднее экспортировать сырье или продукты низкой переработки, чем производить высококачественное топливо.
Дело в том, что экспортные пошлины на автобензины не дифференцированы в зависимости от качества топлива.
Пошлины на светлые нефтепродукты почти вдвое выше, чем на темные, а наиболее высоки налоги на высокооктановые бензины. В результате наибольшую рентабельность (около 30%) имеют нефтеперерабатывающие заводы с простой перегонкой, выпускающие низкосортное топливо. А наименьшую (чуть более 10%) – предприятия со сложными техническими процессами, в том числе и нефтехимическими. «Это не стимулирует производство качественных нефтепродуктов», – считает Касьянова.
По мнению эксперта, чтобы создать условия для развития нефтепереработки, нужно законодательно зафиксировать ставку экспортной пошлины на светлые нефтепродукты на уровне 60% от пошлины на нефть (сейчас она колеблется в пределах 71-73%). А чтобы предотвратить рост цен на нефтепродукты внутри страны, нужно снизить акцизы на все виды моторного топлива на 500-1000 руб./т. Плюс для стимулирования модернизации предприятий отменить пошлины на импорт нефтеперерабатывающего оборудования.
Однако в целом участники рынка положительно оценивают наметившиеся перемены. «С моей точки зрения, меры, предпринимаемые правительством по снижению налоговой нагрузки на нефтяную отрасль, в целом идут в правильном направлении, - считает эксперт ИК «Регион» Константин Гуляев. – Они смогут улучшить состояние отрасли, если будут реализуемы на практике и не будут тонуть в бюрократических и коррупционных препонах. Конечно, у госкомпаний будут преимущества перед частными, однако, скорее всего, в конечном итоге распределение проектов будет подчиняться экономической целесообразности, т.е. готовностью и способностью конкретной компании начать освоение конкретного месторождения».